خبرگزاری تسنیم، بیش اظهاری یا  بیش بود (گران نمایی) ارزش عبارت است از بیان ارزش کالا بیشتر از قیمت واقعاً پرداخت شده با ارائه اسناد و مدارک ساختگی وجعلی از طرف فروشنده یا خریدار بمنظور دریافت تسهیلات بانکی، خروج ارز و پولشویی.

 علل و عوامل  بیش اظهاری

1-  با توجه به وجود ارزهای متفاوت از قبیل 70 ریالی ، 1750 ریالی ، 3015 ریالی و .... 12260 ریالی در سالهای گذشته و ارز مبادله ای و تک نرخی و اختلاف آن با نرخ ارز بازار آزاد همواره بحث بیش بود ارزش و گران نمایی جهت دریافت ارز بیشتر وجود داشته لیکن شدت و ضعف آن متناسب با اختلاف ارز دولتی (ارز مرجع یا مبادله ای یا تک نرخی ) با بازار آزاد متفاوت بوده است و بهمین دلیل در برخی از مواقع بدلیل کاهش فاصله نرخ ارز بحث بیش بود ارزش کمرنگ شده است و در برخی مواقع بوضوح قابل مشاهده است.

2-   از طرفی بیش بود ارزش در شرایط دیگری نیز ممکن است حادث شود از جمله:
•   استفاده از تسهیلات صندوق ذخیره ارزی ( توسعه ملی )
•   اخذ تسهیلات کم بهره بانکی
•   خریدهای دولتی
•  شرکت هایی که مدیریت آن از مالکیت جدا می باشد ( شرکت تعاونی ، سهامی عام  و .... ).
•  یکی از راههای تامین منابع مالی کالای قاچاق ، بیش بود ارزش و گران نمایی در اسناد خرید کالاهایی است که با مأخذ کمتر از 10 درصد می باشد. بخصوص در خریدهای بدون انتقال ارز که نیازی به اخذ گواهی بازرسی و تایید قیمت توسط بانک نمی باشد.
•  در برخی موارد صاحبان کالا به جهت پرداخت کمتر حقوق ورودی به گمرک و فرار مالیاتی اقدام به جابجایی ارزش در بین کالاهای وارداتی خود با مأخذ کمتر و بیشتر می نمایند.
و بنا به همین دلایل و شرایط پس از تصویب قانون پولشویی و تدوین دستورالعمل های آن بیش بود ارزش و گران نمایی در وزارت امور اقتصادی و دارایی و گمرک ج.ا.ایران بعنوان یکی از مصادیق پولشویی مطرح و تصویب شده است.

عواقب بیش اظهاری در ارزش

1-  ارز تک نرخی 4200 تومان
بر اساس بخش هفتم مجموعه مقررات ارزی  1016/60 مورخ 7/05/1391 موضوع نحوه رسیدگی به تعهدات ارزی ناشی از واردات کالا و در بند ١-٨ متولی اعلام بیش بود ارزش کالا یا گران نمایی ، دفتر بررسی و تعیین ارزش گمرک ایران می باشد که با ارایه نامه از طرف دفتر مذکور اعلام خواهد گردید.
بر اساس بند 2-8   رفع تعهد ارزی از بابت بیش بود ارزش کالا صرفًا منوط به  استرداد عین ارز از سوی واردکننده و فروش آ ن به بانک عامل و صدور اعلامیه خرید ارز خواهدبود.لازم به تأکید است در اینگونه موارد با نکهای عامل مجاز به انجام فروش و خرید ارز به نرخ رسمی نمی باشند.
بر مبنای مصوبات کمته پولشویی گمرک ایران یک نسخه از فرم بیش بود ارزش به کمیته پولشویی گمرک ایران جهت ارجاع و پیگیری در کمیته پولشویی وزارت اموراقتصادی ودارایی ارسال می گردد.
 بر اساس بند2- 14 بانک گشاینده اعتبار مکلف است ضمن ارسال فرم تکمیل  شده به بانک مرکزی ، مراتب را توسط بخش حقوقی آن بانک رأسا از طریق مراجع  ذیصلاح(سازمان تعزیرات حکومتی استان) پیگیری و نسبت به تعقیب قضائی متعهدین ارزی  اقدام و پس از حصول نتیجه مطلوب این بانک را مطلع نمایند.

2-  ارز آزاد / بدون انتقال ارز
بر مبنای مصوبات کمته پولشویی گمرک ایران بیش بود ارزش در کالاهای بدون انتقال ارز صرفاً به کمیته پولشویی گمرک ایران جهت ارجاع و پیگیری در کمیته پولشویی وزارت اموراقتصادی ودارایی ارسال می گردد.

در صادرات نیز  اعطای جوایز صادراتی و معافیت های مالیاتی و تسهیلات بانکی به صادرکنندگان و .. در برخی موارد موجب گران نمایی و اعلام ارزش غیر واقعی کالا در اسناد فروش صادراتی شده است.

هرگاه در اظهارنامه صادراتی بیش از ده درصد (10%) بیشتر ارزش کالا غیرواقعی اظهار گردد تا تسهیلات و مزایای غیرقانونی برای صاحب کالا ایجاد نماید جریمه ای بین ده درصد (10%) تا صد درصد (100%) مابه التفاوت ارزش، اخذ می شود.

*رسول کوهستانی پزوه

انتهای پیام/